דוח שנתי לעצמאי: מי מגיש, עד מתי ומה להכין

כל עצמאי מגיש דוח שנתי למס הכנסה, כל שנה, גם עוסק פטור, וגם בשנה שבה העסק הפסיד. הדוח, טופס 1301, מרכז את כל ההכנסות של השנה: העסק, משכורת אם יש, שכר דירה, ריבית ורווחי הון.

מי שיש לו הכנסה מעסק חייב להגיש את הדוח באינטרנט. דוח מקוון הוא היחיד שנחשב כמוגש.

מי שבחר במסלול עסק זעיר מגיש דוח שנתי מקוצר. פרטים במדריך להוצאות מוכרות.

הדוח על שנה מסוימת מוגש בשנה שאחריה. רשות המסים מפרסמת כל שנה את המועד, ובשנים האחרונות הוא נדחה עד סוף יוני. לדוגמה, הדוח על 2025 היה צריך להגיע עד 30 ביוני 2026.

מי שמיוצג על ידי רואה חשבון או יועץ מס מקבל בדרך כלל זמן נוסף, לפי הסדר בין רשות המסים למייצגים. המייצג מגיש את הדוחות של הלקוחות שלו בהדרגה לאורך השנה.

1. הכנסות העסק: כל החשבוניות והקבלות שהפקתם במהלך השנה.
2. הוצאות העסק: כל חשבוניות ההוצאות, כולל ספקים מחו״ל. הוצאה בלי מסמך לא תיכנס.
3. אישורים שנתיים מגופים פיננסיים: פנסיה, קרן השתלמות, ביטוחי חיים ואובדן כושר עבודה. הם מגיעים בדרך כלל בתחילת השנה.
4. ביטוח לאומי: סיכום התשלומים של השנה.
5. מקדמות מס הכנסה ששילמתם.
6. טופס 106 מכל מעסיק, אם הייתם גם שכירים.
7. קבלות על תרומות למוסדות מוכרים.
8. ספירת מלאי מ-31 בדצמבר, למי שמוכר סחורה.
9. אישורים לנקודות זיכוי: ילדים, תואר אקדמי, שחרור משירות ועוד.

• החזר: אם המקדמות ששילמתם גבוהות מהמס, תקבלו את ההפרש בחזרה, עם הפרשי הצמדה וריבית.
• חוב: אם שילמתם פחות, תשלמו את ההפרש. על חוב רץ הפרשי הצמדה וריבית מתחילת שנת המס.
• מקדמות חדשות: הדוח קובע את שיעור המקדמות לשנים הבאות.
• ביטוח לאומי: מקבל את נתוני הדוח ומשווה אותם למקדמות ששילמתם לו.

הסבר על המקדמות והקשר שלהן לדוח, במדריך למקדמות מס הכנסה.

עצמאי יכול להגיש לבד באתר רשות המסים. זה סביר כשהעסק פשוט: עוסק פטור, מעט הוצאות, בלי עובדים ובלי מלאי. ככל שיש יותר הוצאות מעורבות, רכב, מלאי או הכנסות מכמה מקורות, הסיכוי לפספס משהו עולה. איך בוחרים רואה חשבון.

החלק הכי ארוך בהכנת הדוח הוא איסוף חשבוניות ההוצאות של שנה שלמה. ב-Feeno הן כבר מתויקות לאורך השנה, מהמייל, מהוואטסאפ ומהעלאות. רואה החשבון מצטרף בחינם ומוריד את כל השנה בבת אחת, בלי לרדוף אחריכם.