מקדמות מס הכנסה לעצמאים: איך נקבעות ואיך מקטינים

שכיר משלם מס הכנסה כל חודש, דרך המשכורת. לעצמאי אין מעסיק שינכה לו, אז הוא משלם מקדמות: תשלום חודשי על חשבון המס של השנה. בסוף השנה, כשמגישים את הדוח השנתי, משווים את המקדמות למס האמיתי, ומשלמים את ההפרש או מקבלים אותו בחזרה.

המקדמה היא אחוז מהמחזור, כלומר מכל ההכנסות לפני הוצאות. אין שיעור אחיד לכולם:

• עסק ותיק: פקיד השומה קובע את האחוז לפי המס ששילמתם בשנים הקודמות ביחס למחזור באותן שנים.
• עסק חדש: האחוז נקבע לפי הענף ולפי הערכת ההכנסה שנתתם כשפתחתם את התיק.

לדוגמה, עסק עם מחזור של ₪25,000 בחודש ושיעור מקדמה של 5% משלם ₪1,250 בחודש.

משלמים עד ה-15 בכל חודש, על החודש שקדם לו. לעסקים קטנים מאשרים לפעמים לשלם פעם בחודשיים. התשלום מבוצע באתר רשות המסים, בבנק או בהוראת קבע.

את מקדמות מס ההכנסה לא כדאי לבלבל עם מקדמות ביטוח לאומי. אלה שני תשלומים נפרדים, לשני גופים שונים. על ביטוח לאומי יש מדריך נפרד.

אם ההכנסה ירדה, או שהאחוז גבוה מהמס שתשלמו בפועל, אפשר לבקש להקטין את המקדמות או לבטל אותן.

1. מגישים בקשה להקטנת מקדמות לפקיד השומה, באתר רשות המסים או דרך רואה החשבון.
2. מצרפים נתונים: דוח רווח והפסד עד עכשיו, הסבר למה ההכנסה ירדה, ותחזית לשאר השנה.
3. מחכים להחלטה. עד שהיא מתקבלת, ממשיכים לשלם לפי השיעור הקיים.

כשמגישים את הדוח השנתי, המס הסופי מחושב לפי הרווח האמיתי, אחרי הוצאות, נקודות זיכוי והפקדות לפנסיה.

אם השנה טובה מהצפוי, תשלום השלמה לפני סוף השנה יכול לחסוך את הריבית על החוב. זה אחד הסעיפים ברשימה לסוף שנת המס.

• לשכוח לשלם. על איחור יש קנסות והפרשי הצמדה. הוראת קבע פותרת את זה.
• להתייחס למקדמה כמס הסופי. מקדמה היא הערכה. מי שהשנה שלו השתנתה צריך לבדוק אותה.
• לא לעדכן אחרי שינוי גדול, כמו לקוח גדול שהגיע או עזב.

כדי לדעת אם המקדמות מתאימות, צריך לדעת מה ההוצאות. Feeno מרכז את חשבוניות העסק לאורך השנה, כך שכשרואה החשבון בודק אם להקטין או להגדיל מקדמות, כל ההוצאות כבר אצלו. הוא מצטרף בחינם.