מספר הקצאה בחשבונית: מה זה, ממתי חובה ומה עושים כשהוא חסר

מספר ההקצאה הוא חלק מהמודל שרשות המסים קוראת לו ״חשבוניות ישראל״, שנועד לצמצם חשבוניות פיקטיביות. העסק שמפיק חשבונית מס מבקש מרשות המסים מספר לחשבונית הספציפית הזו, והמספר מופיע על החשבונית. כך רשות המסים יודעת מראש על כל חשבונית גדולה שעסק אחד נותן לעסק אחר.

את הבקשה שולחת בדרך כלל תוכנת החשבוניות של הספק, אחרי שמחברים אותה לחשבון ברשות המסים. רשות המסים לא מאשרת כל בקשה באופן אוטומטי: מאז 2025 כל בקשה נבדקת לפי קריטריונים שנקבעו.

המספר רלוונטי לעסקאות בין שני עסקים. כשאתם מוכרים ללקוח פרטי, הוא לא נדרש.

הסף ירד בהדרגה מאז שהמודל התחיל, ומאז יוני 2026 הוא ₪5,000:

הסף נמדד לפני מע״מ. חשבונית על ₪4,900 ועוד מע״מ יוצאת ₪5,782, ועדיין לא צריכה מספר הקצאה. חשבונית על ₪6,000 ועוד מע״מ, כלומר ₪7,080, כבר צריכה.

עוסק מורשה גובה מע״מ מהלקוחות שלו, ומקזז ממנו את המע״מ ששילם לספקים. המע״מ ששילמתם לספקים נקרא מע״מ תשומות, וכל שקל ממנו שאתם מקזזים הוא שקל שלא משלמים לרשות המסים.

על חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה אי אפשר לקזז את המע״מ. בחשבונית של ₪6,000 לפני מע״מ זה ₪1,080 שיוצאים מהכיס שלכם, גם אם הספק הוא זה ששכח לבקש את המספר.

1. מסמנים את החשבוניות הגדולות. כל חשבונית מס או חשבונית מס-קבלה שהסכום שלה לפני מע״מ מעל ₪5,000.
2. מחפשים את השדה ״מספר הקצאה״. הוא מופיע בדרך כלל ליד מספר החשבונית או בתחתית שלה.
3. בודקים שמספר העוסק שלכם מופיע. המספר ניתן לחשבונית שמופיע בה מספר העוסק של הקונה, ולכן ספק שלא רשם אותו יתקשה לבקש מספר גם בדיעבד.
4. עוברים שוב לפני הדוח. לפני ששולחים את החומר לרואה החשבון, מוודאים שלכל החשבוניות הגדולות של התקופה יש מספר.

• פונים לספק מיד. מבקשים שיבקש מספר הקצאה לחשבונית שכבר הפיק. לפי Morning, אפשר לעשות את זה בלי לבטל את החשבונית, אבל יש לכך מגבלות זמן, ולכן כדאי לא לחכות.
• מעדכנים את רואה החשבון. עד שהמספר מגיע, רואה החשבון יחליט איך לדווח על החשבונית.
• אם אתם הספק: ודאו שתוכנת החשבוניות שלכם מחוברת לרשות המסים, כדי שהמספר יתבקש לבד בכל חשבונית מעל הסף. הלקוחות העסקיים שלכם יבקשו אותו.

לא כל מסמך צריך מספר: חשבון עסקה הוא לא חשבונית מס, ולכן לא מקבל מספר הקצאה. ממילא אי אפשר לקזז מע״מ מחשבון עסקה, וצריך לבקש מהספק את חשבונית המס עצמה.

Feeno קורא את החשבוניות שמגיעות למייל, לוואטסאפ או שאתם מעלים, ושומר לכל אחת את הסכום לפני מע״מ ואת מספר ההקצאה. בדוח המע״מ של כל תקופה הוא מסמן חשבוניות מס מעל הסף שאין להן מספר, כדי שתפנו לספק לפני שהדוח מוגש.

רוצים לדעת מה עוד צריך לשלוח לרואה החשבון? ראו את הרשימה המלאה לפני דוח המע״מ.