עוסק פטור או עוסק מורשה? ההבדלים, התקרה ל-2026 ואיך בוחרים

השורה האחרונה היא הטעות הנפוצה ביותר: ״פטור״ זה פטור ממע״מ בלבד. עוסק פטור מגיש דוח שנתי למס הכנסה, משלם מקדמות ומשלם ביטוח לאומי בדיוק כמו עוסק מורשה.

ב-2026 עוסק פטור יכול להגיע למחזור של עד ₪122,833 בשנה. ב-2024 וב-2025 התקרה עמדה על ₪120,000. רשות המסים מעדכנת את הסכום מדי פעם, אז כדאי לבדוק אותו בתחילת כל שנה.

שני דברים שחשוב לדעת על התקרה:

• היא נמדדת על המחזור, לא על הרווח. כל מה שהלקוחות שילמו לכם בשנה נכנס לחישוב, וההוצאות לא מורידות ממנו.
• היא נבדקת לפי שנה קלנדרית, מינואר עד דצמבר.

כשהמחזור עובר את התקרה, המעמד משתנה ותצטרכו לגבות מע״מ. לכן פונים למע״מ או לרואה החשבון כשרואים שמתקרבים, ולא אחרי שעברתם. מע״מ על עסקאות שכבר נסגרו בלעדיו ייצא מהכיס שלכם, כי קשה לחזור ללקוח ולבקש ממנו 18% נוספים.

יש מקצועות שנרשמים כעוסק מורשה מהיום הראשון, גם כשהמחזור קטן. ביניהם עורכי דין, רואי חשבון, מהנדסים, אדריכלים, רופאים, רופאי שיניים ווטרינרים, וגם מתווכי מקרקעין וסוחרי רכב. גם חברה בע״מ לא יכולה להיות עוסק פטור.

הרשימה המלאה נמצאת בתקנות המע״מ. אם המקצוע שלכם קרוב לאחד מאלה, ודאו מול מע״מ לפני שאתם נרשמים.

1. מי הלקוחות שלכם? עסקים שהם עוסקים מורשים מקזזים את המע״מ שאתם גובים, אז בשבילם התוספת לא עולה כלום. לקוחות פרטיים משלמים את ה-18% מהכיס, או שאתם סופגים אותם מהמחיר.
2. כמה תוציאו על ההקמה? מחשב, ציוד ותוכנות בתחילת הדרך: עוסק מורשה מקזז את המע״מ עליהם. על מחשב ב-₪6,000 לפני מע״מ זה ₪1,080 שחוזרים אליכם.
3. לאן המחזור הולך? אם סביר שתעברו את התקרה בשנה הקרובה, פשוט יותר להתחיל כעוסק מורשה מאשר להחליף מעמד באמצע.
4. כמה ניירת מתאימה לכם? עוסק מורשה מדווח למע״מ כל חודש או חודשיים, ובשביל זה צריך שהחשבוניות יגיעו בזמן לרואה החשבון. עוסק פטור מדווח פעם בשנה.

נועה, מעצבת גרפית, גובה ₪8,000 בחודש. המחזור השנתי שלה, ₪96,000, מתחת לתקרה, אז היא יכולה לבחור. ההוצאות החודשיות שלה הן ₪1,000 ועוד ₪180 מע״מ.

עם לקוחות עסקיים, עוסק מורשה משתלם לנועה. הלקוח משלם ₪9,440, אבל מקזז ₪1,440 מע״מ, כך שהעלות שלו נשארת ₪8,000. נועה, מצידה, מקבלת בחזרה ₪180 בחודש על המע״מ של ההוצאות שלה.

עם לקוחות פרטיים שלא יסכימו לשלם 18% יותר, עוסק פטור משאיר לה יותר כסף.

1. פותחים תיק במע״מ. את הבקשה מגישים באתר רשות המסים או דרך רואה חשבון. עוסק פטור יכול לפתוח תיק באינטרנט.
2. מס הכנסה וביטוח לאומי. עצמאי צריך תיק גם במס הכנסה, ורישום כעובד עצמאי בביטוח לאומי.
3. עוסק פטור מדווח פעם בשנה. עד סוף ינואר מגישים הצהרה על המחזור של השנה שעברה.
4. מעבר לעוסק מורשה. מגישים בקשה למע״מ, ומהתאריך שנקבע מוציאים חשבוניות מס ומגישים דוחות תקופתיים.

אחרי המעבר, כדאי לבנות שגרה מסודרת סביב דוח המע״מ. יש רשימה של מה לשלוח לרואה החשבון לפני כל דוח, והסבר על ההבדל בין חשבונית מס לקבלה.

עוסק פטור לא מקזז מע״מ, אבל עדיין צריך את כל הקבלות על ההוצאות לדוח השנתי. עוסק מורשה צריך את חשבוניות המס, בזמן, בכל תקופה.

Feeno אוסף את החשבוניות והקבלות מהמייל, מהוואטסאפ ומהעלאות למקום אחד, ומבדיל בין חשבונית מס לקבלה. כשתעברו לעוסק מורשה, הכול כבר מסודר, והמע״מ של כל תקופה מחושב. רואה החשבון מצטרף בחינם ומוריד את כל התקופה בבת אחת.