מה לעשות לפני סוף שנת המס: רשימה לעצמאים

שנת המס בישראל נגמרת ב-31 בדצמבר. כמה דברים נספרים רק אם הם קרו עד אז: הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, תרומות, והוצאות של העסק. מה שלא נעשה עד סוף השנה נדחה לשנה הבאה, ולפעמים ההטבה פשוט הולכת לאיבוד.

הנה הרשימה, לפי הסדר שבו כדאי לעבור עליה.

הכול מתחיל ממספר אחד: כמה העסק הרוויח השנה. לוקחים את ההכנסות עד עכשיו, מוסיפים את מה שצפוי בדצמבר, ומורידים את ההוצאות.

בלי המספר הזה אי אפשר לדעת כמה להפקיד לפנסיה, אם המקדמות ששילמתם מספיקות, ואם עוסק פטור מתקרב לתקרה. אם החשבוניות מפוזרות, זה הזמן לאסוף אותן. יש חיפושים מוכנים שמוצאים חשבוניות במייל.

• פנסיה: מי שמפקיד עד 16.5% מההכנסה, עד ₪38,412 בשנה ב-2026, מקבל את מלוא הטבת המס.
• קרן השתלמות: הפקדה של עד ₪13,203 יורדת מההכנסה החייבת, ועל הפקדות עד ₪20,566 הרווחים פטורים ממס רווחי הון.

הכסף צריך להגיע לקרן עד 31 בדצמבר. קרנות לא תמיד מספיקות לרשום הפקדה מהיום האחרון, אז מפקידים כמה ימים קודם. כל הפרטים והתקרות נמצאים במדריך לפנסיה וקרן השתלמות לעצמאים.

הוצאה מוכרת מקטינה את המס של השנה שבה היא שולמה. אם בכל מקרה התכוונתם לקנות מחשב, לחדש מנוי שנתי או לשלם על קורס מקצועי, לעשות את זה בדצמבר ולא בינואר מקדים את ההטבה בשנה.

ציוד יקר מוכר דרך פחת, כלומר חלק בכל שנה, אז ההטבה בשנה הראשונה קטנה יותר מהמחיר. מה מוכר ובכמה, במדריך להוצאות מוכרות.

מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי נקבעו לפי הערכה מתחילת השנה. אם השנה הייתה טובה מהצפוי, יצטבר חוב שתשלמו עם הדוח השנתי, עם הפרשי הצמדה וריבית. תשלום השלמה לפני סוף השנה יכול לחסוך את התוספת הזו. אם השנה הייתה חלשה, אולי שילמתם יותר מדי, ואפשר לבקש להקטין את המקדמות של השנה הבאה.

הסבר מלא במדריך למקדמות מס הכנסה.

תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה בזיכוי ממס של 35% מהסכום, מעל סכום מינימלי שנתי. את הזיכוי מקבלים לפי שנת התרומה, אז תרומה שתכננתם לתת בינואר שווה יותר אם תינתן בדצמבר. שמרו את הקבלה, ובדקו שהמוסד מוכר לעניין סעיף 46.

תקרת העוסק הפטור ב-2026 היא ₪122,833. מי שמתקרב אליה צריך לדבר עם רואה החשבון לפני שהוא עובר אותה, לא אחרי. כל הפרטים במדריך לעוסק פטור ועוסק מורשה.

• כל חשבוניות ההוצאות של השנה, כולל ספקים מחו״ל ומנויים קטנים.
• אישורי ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות.
• קבלות על תרומות.
• ספירת מלאי ב-31 בדצמבר, למי שמוכר סחורה.
• רשימה של הכנסות שעוד לא שולמו, ושל הוצאות גדולות שתוכננו לינואר.

מי שמגיע לינואר עם כל זה מסודר, חוסך לרואה החשבון שעות, ולעצמו חודשים של רדיפה אחרי מסמכים לקראת הדוח השנתי.

Feeno אוסף את החשבוניות מהמייל, מהוואטסאפ ומהעלאות לאורך כל השנה, כך שבדצמבר לא צריך לחפש. אפשר לראות כמה הוצאתם בכל חודש ואצל כל ספק, ורואה החשבון מוריד את כל השנה בבת אחת. הוא מצטרף בחינם.